डच ट्रस्ट कार्यालयहरू पर्यवेक्षण अधिनियम

डच ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण ऐन र डोमिसाइल प्लस प्रदान गर्न नयाँ संशोधन

विगतका वर्षहरूमा डच ट्रस्ट क्षेत्र एक उच्च विनियमित क्षेत्र भएको छ। नेदरल्याण्डमा ट्रस्ट कार्यालयहरू कडा निगरानीमा छन्। यसको कारण के हो भने नियामकले अन्ततः बुझेको र महसुस गरेको छ कि ट्रस्ट कार्यालयहरू मनी लान्ड्रिङमा संलग्न हुन वा ठगी पक्षहरूसँग व्यापार सञ्चालन गर्ने ठूलो जोखिममा छन्। ट्रस्ट अफिसहरूको पर्यवेक्षण गर्न र क्षेत्रलाई नियमन गर्न सक्षम हुनको लागि, डच ट्रस्ट अफिस पर्यवेक्षण ऐन (Wtt) 2004 मा लागू भयो।

यसैको आधारमा कानुन, ट्रस्ट कार्यालयहरूले आफ्नो गतिविधिहरू सञ्चालन गर्न सक्षम हुन धेरै आवश्यकताहरू पूरा गर्नुपर्छ। भर्खरै Wtt मा अर्को संशोधन अपनाइयो, जुन जनवरी 1, 2019 मा लागू भएको थियो। यस विधायी संशोधनले अन्य चीजहरूको साथसाथै Wtt अनुसार अधिवास प्रदायकको परिभाषा फराकिलो भएको छ।

यस संशोधनको नतिजाको रूपमा, थप संस्थाहरू Wtt को दायरा भित्र पर्छन्, जसले यी संस्थाहरूको लागि प्रमुख परिणामहरू हुन सक्छ। यस लेखमा Wtt को संशोधनले अधिवास प्रदान गर्ने सन्दर्भमा के समावेश गर्दछ र यस क्षेत्रमा संशोधनको व्यावहारिक परिणामहरू के हुन् भनेर व्याख्या गरिनेछ।

१. डच ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण ऐनको पृष्ठभूमि

 एक ट्रस्ट कार्यालय एक कानूनी संस्था, कम्पनी वा प्राकृतिक व्यक्ति हो जसले, व्यावसायिक वा व्यावसायिक रूपमा, अन्य कानूनी संस्था वा कम्पनीहरूसँग वा बिना, एक वा बढी विश्वास सेवाहरू प्रदान गर्दछ। Wtt को नामले पहिले नै संकेत गर्दछ, ट्रस्ट कार्यालयहरू पर्यवेक्षणको अधीनमा छन्। पर्यवेक्षण प्राधिकरण डच केन्द्रीय बैंक हो। डच केन्द्रीय बैंकको अनुमति बिना, ट्रस्ट अफिसहरूलाई नेदरल्याण्डको कार्यालयबाट सञ्चालन गर्न अनुमति छैन।

Wtt ले अन्य विषयहरूमा, ट्रस्ट अफिसको परिभाषा र नेदरल्यान्ड्समा ट्रस्ट अफिसहरूले अनुमति प्राप्त गर्नको लागि पूरा गर्नुपर्ने आवश्यकताहरू समावेश गर्दछ। Wtt ले ट्रस्ट सेवाहरूको पाँच कोटी वर्गीकरण गर्दछ। यी सेवाहरू प्रदान गर्ने संस्थाहरूलाई ट्रस्ट अफिसको रूपमा परिभाषित गरिएको छ र Wtt अनुसार अनुमति चाहिन्छ। यसले निम्न सेवाहरूसँग सम्बन्धित छ:

• एक कानूनी व्यक्ति वा कम्पनीको निर्देशक वा पार्टनर हुनु;
• एक ठेगाना वा पोष्टल ठेगाना प्रदान गर्दै, थप सेवाहरू प्रदान गर्ने (डोमसाइल प्लस प्रदान गर्दै);
• ग्राहकको फाइदाको लागि कन्ड्युट कम्पनीको प्रयोग;
• कानूनी संस्थाको बिक्रीमा बिक्री वा मध्यस्थता गर्दै;
• ट्रस्टीको रूपमा काम गर्दै।

डच अधिकारीहरूले Wtt परिचय गर्नुका विभिन्न कारणहरू छन्। Wtt को परिचय भन्दा पहिले, ट्रस्ट क्षेत्र, विशेष गरी साना ट्रस्ट कार्यालयहरूको ठूलो समूहको सन्दर्भमा, म्याप गरिएको थिएन, वा मुश्किलले। पर्यवेक्षणको परिचय दिएर, विश्वास क्षेत्रको राम्रो दृष्टिकोण पूरा गर्न सकिन्छ।

Wtt परिचय गर्नुको दोस्रो कारण भनेको फाइनान्सियल एक्शन टास्क फोर्स जस्ता अन्तर्राष्ट्रिय संस्थाहरूले ट्रस्ट अफिसहरूको लागि अन्य चीजहरू, मनी लान्ड्रिंग र वित्तीय चोरीमा संलग्न हुन बढेको जोखिम औंल्याए। यी संस्थाहरूका अनुसार ट्रस्ट क्षेत्रमा अखण्डता जोखिम थियो जसलाई नियमन र सुपरिवेक्षणको माध्यमबाट व्यवस्थित गर्न आवश्यक थियो। यी अन्तर्राष्ट्रिय संस्थाहरूले अपरिवर्तनीय व्यापार सञ्चालनहरूमा केन्द्रित हुने र ट्रस्ट अफिसहरूलाई उनीहरूले कससँग व्यापार सञ्चालन गर्ने भन्ने कुरामा ध्यान केन्द्रित गर्ने, जान्नुहोस्-तपाईंको ग्राहक सिद्धान्त लगायतका उपायहरू पनि सिफारिस गरेका छन्। यो व्यवसाय धोखाधडी वा आपराधिक पक्षहरु संग सञ्चालन गरिएको रोक्न को लागी हो।

Wtt परिचय गर्नुको अन्तिम कारण यो हो कि नेदरल्याण्ड्समा ट्रस्ट अफिसहरूको सन्दर्भमा आत्म-नियमन पर्याप्त मानिएको थिएन। सबै ट्रस्ट कार्यालयहरू एउटै नियमहरूको अधीनमा थिएनन्, किनकि सबै कार्यालयहरू शाखा वा व्यावसायिक संगठनमा एकताबद्ध थिएनन्। यसबाहेक, नियमहरूको कार्यान्वयन सुनिश्चित गर्न सक्ने एक पर्यवेक्षक प्राधिकरण हराइरहेको थियो। Wtt त्यसपछि ट्रस्ट कार्यालयहरू सम्बन्धी स्पष्ट नियमन स्थापना भएको र माथि उल्लिखित समस्याहरूलाई सम्बोधन गरिएको सुनिश्चित गर्‍यो।

२. डोमेसाइल प्लस सेवा प्रदान गर्ने परिभाषा

 २०० 2004 मा Wt को परिचयबाट, यस कानूनमा नियमित संशोधनहरू भए। नोभेम्बर,, २०१ 6 मा, डच सेनेटले डब्ल्यूटीएच मा एक नया संशोधन अपनाए। नयाँ डच ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण ऐन २०१ With (डब्ल्यूटीटी २०१ 2018), जुन जनवरी १, २०१ 2018 मा लागू भएको थियो, भरोसा कार्यालयहरूले पूरा गर्नुपर्ने आवश्यकताहरू कडा भएका छन् र सुपरवाइजरी प्राधिकरणसँग अधिक कार्यान्वयनका साधनहरू उपलब्ध छन्। यस परिवर्तनले अन्य व्यक्तिहरूलाई पनि 'डोमेसाइल प्लस प्रदान गर्ने' अवधारणा विस्तार गरेको छ। पुरानो Wtt अन्तर्गत निम्न सेवालाई विश्वस्त सेवाको रूपमा लिइयो: थप सेवाहरूको प्रदर्शनको साथ एक कानूनी संस्थाको लागि ठेगानाको प्रावधान। यसलाई पनि भनिन्छ डोमेसाइल प्लसको प्रावधान.

सर्वप्रथम, यो बुझ्न आवश्यक छ कि domicile को प्रावधानमा के ठीक छ। Wt का अनुसार, अधिवासको प्रावधान हो हुलाक ठेगाना वा भिजिट ठेगाना प्रदान गर्दै, अर्डर वा कानुनी संस्था, कम्पनी वा प्राकृतिक व्यक्ति जुन ठेगानाको प्रदायकको रूपमा उही समूहमा पर्दैन।। यदि ठेगाना प्रदान गर्ने निकायले यस प्रावधानको अतिरिक्त थप सेवाहरू गर्दछ भने हामी अधिवास प्लसको प्रावधानको कुरा गर्छौं। सँगैका, यी गतिविधिहरू Wt को अनुसार एक ट्रस्ट सेवा मानिन्छ। पुरानो Wtt अन्तर्गत निम्न अतिरिक्त सेवाहरू चिन्तित थिए:

• सल्लाह दिने वा निजी कानूनमा सहयोग प्रदान गर्ने, स्वागत समारोहहरू प्रदर्शनको अपवाद बाहेक;
• कर सल्लाह दिने वा कर फिर्ताको र सम्बन्धित सेवाहरूको ख्याल राख्ने;
• तयारी, मूल्यांकन वा वार्षिक खाताहरूको लेखा परीक्षा वा प्रशासनको आचरण सम्बन्धित गतिविधिहरू प्रदर्शन गर्दै;
• कानूनी इकाई वा कम्पनीका लागि निर्देशक भर्ती;
• अन्य अतिरिक्त गतिविधिहरू जुन सामान्य प्रशासनिक आदेश द्वारा नामित छन्।

माथि उल्लेखित थप सेवाहरू मध्ये एकको प्रदर्शनसँगै डोमसाइलको प्रावधानलाई पुरानो Wtt अन्तर्गत एक ट्रस्ट सेवा मानिन्छ। संगठनहरूले सेवाहरूको यो संयोजन प्रदान गर्ने डब्ल्यूटीईटी अनुसार एक परमिट हुनुपर्दछ।

Wtt 2018 अन्तर्गत, थप सेवाहरू थोरै परिमार्जन गरिएको छ। यो अब निम्न गतिविधिहरु लाई चिन्ता गर्दछ:

• कानुनी सल्लाह दिने वा सहायता प्रदान गर्ने, स्वागत समारोहहरू गर्ने अपवादको साथ;
• कर घोषणा र सम्बन्धित सेवाहरूको ख्याल राख्दै;
• तयारी, मूल्यांकन वा वार्षिक खाताहरूको लेखा परीक्षा वा प्रशासनको आचरण सम्बन्धित गतिविधिहरू प्रदर्शन गर्दै;
• कानूनी इकाई वा कम्पनीका लागि निर्देशक भर्ती;
• अन्य अतिरिक्त गतिविधिहरू जुन सामान्य प्रशासनिक आदेश द्वारा नामित छन्।

यो स्पष्ट छ कि Wt 2018 अन्तर्गतका थप सेवाहरूले पुरानो Wtt अन्तर्गतका थप सेवाहरूबाट धेरै कुरा भiate्ग गर्दैन। पहिलो बुँदा अन्तर्गत सल्लाह दिने परिभाषा थोरै विस्तार गरिएको छ र कर सल्लाहको प्रावधान परिभाषा बाहिर लिइएको छ, तर अन्यथा यसले लगभग समान अतिरिक्त सेवाहरूको चिन्ता गर्दछ।

जे होस्, जब Wt २०१ 2018 लाई पुरानो Wtt सँग तुलना गरिएको छ, डोमेसाइल प्लसको प्रावधानको सन्दर्भमा ठूलो परिवर्तन देख्न सकिन्छ। अनुच्छेद,, अनुच्छेद,, सब बी डब्ल्यूटीटी २०१ 3 का आधारमा, यो कानूनको आधारमा अनुमति बिना गतिविधिहरू सञ्चालन गर्न निषेध गरिएको छ, जुन पोष्टलमा पोष्ट गरिएको वा भ्रमण गर्ने ठेगाना दुबैलाई लक्षित गरीएको छ। ख ट्रस्ट सेवाहरूको परिभाषा को परिभाषा, र अतिरिक्त सेवाहरूको प्रदर्शन मा भाग मा निर्दिष्ट रूपमा एक र उही प्राकृतिक व्यक्ति, कानुनी संस्था वा कम्पनी को फाइदाको लागि।

[२] अधिवासको प्रावधान र अतिरिक्त सेवाहरूको प्रदर्शन प्रायः भएकाले यो निषेध उत्पन्न भएको हो अभ्यासमा अलग, जसको मतलब यी सेवाहरू एउटै पार्टीले सञ्चालन गर्दैनन्।

बरु, उदाहरणका लागि एउटा पक्षले अतिरिक्त सेवाहरू प्रदर्शन गर्छ र त्यसपछि ग्राहकलाई आवास उपलब्ध गराउने अर्को पक्षसँग सम्पर्कमा ल्याउँछ। अतिरिक्त सेवाहरूको प्रदर्शन र अधिवासको प्रावधान एउटै पार्टीद्वारा सञ्चालन नगरिएको हुनाले, हामी सिद्धान्तमा पुरानो Wtt अनुसार ट्रस्ट सेवाको कुरा गर्दैनौं। यी सेवाहरू छुट्याएर, पुरानो Wtt अनुसार कुनै अनुमति आवश्यक छैन र यो अनुमति प्राप्त गर्ने दायित्व यसरी बेवास्ता गरिन्छ। भविष्यमा ट्रस्ट सेवाहरूको यस विभाजनलाई रोक्नको लागि, धारा 3, अनुच्छेद 4, उप बी Wtt 2018 मा निषेध समावेश गरिएको छ।

Trust. ट्रस्ट सेवाहरू अलग गर्ने निषेधको व्यावहारिक परिणामहरू

पुरानो Wtt अनुसार, सेवा प्रदायकहरूको गतिविधि जसले अधिवासको प्रावधान र अतिरिक्त गतिविधिहरूको प्रदर्शनलाई अलग गर्दछ, र यी सेवाहरू विभिन्न पक्षहरूले प्रदर्शन गरेका छन्, ट्रस्ट सेवाको परिभाषा भित्र पर्दैन। यद्यपि, धारा 3, अनुच्छेद 4, सब बी Wtt 2018 को निषेधको साथ, यो पनि अनुमति बिना त्यस्ता गतिविधिहरू सञ्चालन गर्न ट्रस्ट सेवाहरू अलग गर्ने पक्षहरूलाई निषेध गरिएको छ।

यसरी आफ्ना गतिविधिहरू जारी राख्न चाहने पक्षहरूलाई अनुमति चाहिन्छ र त्यसकारण पनि डच नेशनल बैंकको सुपरिवेक्षणमा पर्छन्। निषेधले सेवा प्रदायकहरूले Wtt 2018 अनुसार ट्रस्ट सेवा प्रदान गर्दछ जब उनीहरूले डोमिसाइलको प्रावधान र थप सेवाहरू प्रदर्शन गर्ने उद्देश्यका गतिविधिहरू सञ्चालन गर्छन्।

एक सेवा प्रदायकलाई थप सेवाहरू प्रदर्शन गर्न र पछि अर्को ग्राहकसँग सम्पर्कमा ल्याउने अर्को पार्टीसँग सम्पर्क गर्न अनुमति छैन जुन डब्ल्यूटीईटी अनुसार अनुमति बिना नै। यसबाहेक, सेवा प्रदायक हो बिभिन्न पक्षहरूको साथ सम्पर्कमा ल्याएर ग्राहकलाई मध्यस्थको रूपमा काम गर्न अनुमति दिदैन जुन डोमिसाइल प्रदान गर्न सक्दछ र थप सेवाहरू बिना अनुमति बिना।[]] यो स्थिति त्यो अवस्थामा पनि छ जब यस मध्यस्थले आफैंले डोमिसाइल प्रदान गर्दैन, वा थप सेवाहरू प्रदर्शन गर्दैन।

Clients. ग्राहकलाई अधिवासको विशिष्ट प्रदायकहरूको सन्दर्भमा

व्यवहारमा, त्यहाँ प्राय: पार्टीहरू छन् जसले अतिरिक्त सेवाहरू प्रदर्शन गर्छन् र पछि ग्राहकलाई आवासको एक विशेष प्रदायकलाई बुझाउँछन्। यस रेफरलको बदलामा, अधिवासको प्रदायकले ग्राहकलाई सन्दर्भ गर्ने पक्षलाई प्रायः कमिशन तिर्छ। जे होस्, Wtt 2018 अनुसार, यो अब अनुमति छैन कि सेवा प्रदायकहरूले Wtt बाट बच्नको लागि सहयोग र जानाजानी आफ्नो सेवाहरू अलग गर्छन्।

जब कुनै संस्थाले ग्राहकहरूका लागि अतिरिक्त सेवाहरू गर्दछ, यसले यी ग्राहकहरूलाई अधिवासका विशिष्ट प्रदायकहरूलाई सन्दर्भ गर्न अनुमति दिँदैन। यसले अर्थात् Wtt लाई बेवास्ता गर्ने उद्देश्यले पार्टीहरू बीचको सहयोग रहेको संकेत गर्दछ। यसबाहेक, जब रेफरलहरूको लागि आयोग प्राप्त हुन्छ, यो स्पष्ट छ कि त्यहाँ पार्टीहरू बीचको सहयोग छ जसमा ट्रस्ट सेवाहरू अलग छन्।

Wt बाट सम्बन्धित लेख गतिविधिहरु प्रदर्शन को बारे मा बोल्छ ताक्नु दुबै हुलाक ठेगाना वा भिजिट ठेगाना प्रदान गर्दै र थप सेवाहरू प्रदर्शन गर्दै। संशोधन को ज्ञापन स refers्केत गर्दछ सम्पर्कमा ग्राहक ल्याउने विभिन्न दलहरु संग। Wtt 4 एक नयाँ कानून हो, त्यसैले यस समयमा यस कानूनको सम्बन्धमा कुनै न्यायिक निर्णयहरू छैनन्। यसबाहेक, सान्दर्भिक साहित्यले यस कानूनमा समावेश गरिएका परिवर्तनहरू मात्र छलफल गर्दछ।

यसको मतलब यो हो कि, यस समयमा, यो अझै स्पष्ट छैन कि कानूनले व्यवहारमा कसरी काम गर्नेछ। नतिजाको रूपमा, हामीलाई यस क्षणमा थाहा छैन कि कुन कार्यहरू 'लक्ष्यमा' र 'सम्पर्कमा ल्याउने' को परिभाषा भित्र पर्दछन्। त्यसकारण कुन कार्यहरू धारा 3, अनुच्छेद 4, सब बी Wtt 2018 को निषेध अन्तर्गत पर्छन् भनेर अहिले भन्न सम्भव छैन। यद्यपि, यो निश्चित छ कि यो एक स्लाइडिंग स्केल हो। डोमिसाइलका विशिष्ट प्रदायकहरूलाई सन्दर्भ गर्नु र यी रेफरलहरूको लागि कमिशन प्राप्त गर्नुलाई ग्राहकहरूलाई आवास प्रदायकसँग सम्पर्कमा ल्याउने रूपमा लिइन्छ।

राम्रो अनुभव भएका डोमिसाईल प्रदायकहरूको सिफारिसले जोखिम निम्त्याउँछ, यद्यपि ग्राहकलाई सिद्धान्तमा प्रत्यक्ष रूपमा अधिवास प्रदायकलाई उल्लेख गरिएको छैन। यद्यपि, यस अवस्थामा ग्राहकले सम्पर्क गर्न सक्ने आवासको विशिष्ट प्रदायक उल्लेख गरिएको छ। त्यहाँ एक राम्रो मौका छ कि यसलाई आवास प्रदायकसँग 'ग्राहकलाई सम्पर्कमा ल्याउने' को रूपमा देखिनेछ। आखिर, यस अवस्थामा ग्राहकले आवास प्रदायक फेला पार्न कुनै प्रयास गर्नुपर्दैन।

यो अझै पनि प्रश्न हो कि हामीले 'ग्राहकलाई सम्पर्कमा ल्याउन' भन्ने कुरा गर्छौं जब ग्राहकलाई भरिएको गुगल खोज पृष्ठमा सन्दर्भ गरिन्छ। यो किनभने यसो गर्दा, आवासको कुनै विशेष प्रदायक सिफारिस गरिएको छैन, तर संस्थाले ग्राहकलाई डोमिसाइल प्रदायकहरूको नाम प्रदान गर्दछ। प्रतिबन्धको दायराभित्र कुन-कुन कार्यहरू ठ्याक्कै पर्छन् भन्ने कुरा स्पष्ट गर्नको लागि मुद्दा कानूनमा कानुनी प्रावधान थप विकास गर्नुपर्नेछ।

5। निष्कर्षमा

यो स्पष्ट छ कि Wtt 2018 ले अतिरिक्त सेवाहरू प्रदर्शन गर्ने र एकै समयमा आफ्ना ग्राहकहरूलाई अधिवास उपलब्ध गराउन सक्ने अर्को पार्टीलाई सन्दर्भ गर्ने पक्षहरूका लागि प्रमुख परिणामहरू हुन सक्छ। पुरानो Wtt अन्तर्गत, यी संस्थाहरू Wtt को दायरा भित्र परेनन् र त्यसैले Wtt अनुसार अनुमति आवश्यक पर्दैन। यद्यपि, Wtt 2018 लागू भएदेखि, ट्रस्ट सेवाहरूको तथाकथित विभाजनमा प्रतिबन्ध छ।

अबदेखि, अधिवासको प्रावधान र थप सेवाहरूको प्रदर्शनमा केन्द्रित हुने गतिविधिहरू गर्ने संस्थाहरू Wtt को दायरा भित्र पर्दछन् र यस कानून अनुसार अनुमति प्राप्त गर्न आवश्यक छ। व्यवहारमा, त्यहाँ धेरै संस्थाहरू छन् जसले अतिरिक्त सेवाहरू प्रदर्शन गर्छन् र त्यसपछि आफ्ना ग्राहकहरूलाई अधिवासको प्रदायकलाई पठाउँछन्। प्रत्येक ग्राहकको लागि उनीहरूले सन्दर्भ गर्छन्, उनीहरूले अधिवासको प्रदायकबाट कमिशन प्राप्त गर्छन्।

यद्यपि, Wtt 2018 लागू भएदेखि, सेवा प्रदायकहरूलाई सहयोग गर्न र Wtt बाट बच्नको लागि जानाजानी सेवाहरू अलग गर्न अनुमति छैन। यस आधारमा काम गर्ने संस्थाहरूले त्यसकारण आफ्ना गतिविधिहरूलाई आलोचनात्मक रूपमा हेर्नुपर्छ। यी संस्थाहरूसँग दुईवटा विकल्पहरू छन्: तिनीहरूले आफ्ना गतिविधिहरू समायोजन गर्छन्, वा तिनीहरू Wtt को दायरा भित्र पर्दछन् र त्यसैले अनुमति चाहिन्छ र डच केन्द्रीय बैंकको निरीक्षणको अधीनमा छन्।

सम्पर्क

यदि तपाइँसँग यो लेख पढे पछि प्रश्न वा टिप्पणीहरू छन् भने, कृपया श्रीलाई सम्पर्क गर्न नहिचकिचाउनुहोस्। रुबी भ्यान केर्सबर्गन, वकिल Law & More मार्फत [ईमेल सुरक्षित], वा श्री टम मेभिस, वकिल Law & More मार्फत [ईमेल सुरक्षित], वा +३१ (०)४०-३६९०६८० मा कल गर्नुहोस्।

[१] K. Frielink, नेदरल्याण्डमा तोइजिट ट्रस्टकन्टोरन, डिभेन्टर: Wolters Kluwer Nederland 2004।

[2] Kamerstukken II २०१//१,, 2017 18 १०, ((नोटा भ्यान विजिजिंग)।

[3] Kamerstukken II २०१//१,, 2017 18 १०, ((नोटा भ्यान विजिजिंग)।

[4] Kamerstukken II २०१//१,, 2017 18 १०, ((नोटा भ्यान विजिजिंग)।